ЛЬГОТЫ И ПРЕФЕРЕНЦИИ
ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Федеральным законодательством предусмотрены различные льготы, преференции и преимущества для малого и среднего бизнеса.
Ниже предлагаем Вашему вниманию сводную таблицу с указанием основных форм поддержки:
|
вид и форма льготы/ преференции |
кому предоставляется |
в чем заключается |
ссылка на нормативный акт |
примечания |
|
|
Налогообложение, бухучет, статучет
|
|||||
|
Применение упрощенной системы налогообложения |
Организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых доходы за год не превышают 60 млн. руб., численность работников до 100 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов до 100 млн. руб. |
Организации, применяющие УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, а также налога на прибыль организаций и НДС за некот. исключениями. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество физ. лиц, НДФЛ и НДС за некот. исключениями. Иные налоги уплачиваются в установленном порядке. |
Глава 26.2 Налогового кодекса РФ |
Не могут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, указанные в п.3 ст. 346.12 НК РФ |
|
|
Применение УСН на основе патента |
ИП, ведущие определенные виды деятельности (69 видов установлены п.2 ст.346.25.1 НК РФ), среднесписочная численность работников которых не превышает 5 человек
|
Уплачивается стоимость патента. Налогоплательщики, применяющие УСН на основе патента, ведут только налоговый учет доходов
|
Статья 346.25.1 НК РФ |
УСН на основе патента вводится субъектами РФ в целом (по всем видам деятельности) либо не вводить вовсе. УСН на основе патента вправе применяться на срок от одного до 12 месяцев
|
|
|
Применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
Организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых численность работников за год не превышает 100 человек, доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 25 %, и которые не применяют УСН на основе патента. |
Организации, уплачивающие ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). ИП, уплачивающие ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Не уплачивается НДС за некот. исключениями. Плательщики ЕНВД могут не применять контрольно-кассовую технику, но по требованию покупателя должен выдаваться документ, подтверждающий оплату товаров/работ/ услуг (товарный чек, квитанция), за исключением розничной торговли алкоголем, когда применение ККТ обязательно.
|
Глава 26.3 Налогового кодекса РФ |
На уплату ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 могут быть переведены 14 видов деятельности. Конкретные виды деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД, устанавливаются органами местного самоуправления муниципальных районов, городских округов. Применение ЕНВД является обязательным. |
|
|
Упрощенная система бухгалтерского учета
|
Субъекты малого предпринимательства |
В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. ИП, а также организации, применяющие УСН, освобождены от ведения бухучета.
|
П.2 ст.5 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». П.2, 3 ст. 4 ФЗ «О бухучете». |
Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н утверждены Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
|
|
|
Предоставление статистических данных в упрощенном порядке
|
Субъекты малого и среднего предпринимательства |
Предоставление субъектам официального статистического учета первичных статистических данных осуществляется в упрощенном порядке
|
Ч.4 ст.8 Федерального закона 29.11.2007 № 282 «Об офиц. стат. учете и системе гос. статистки в РФ» |
|
|
|
Аренда и приватизация государственного и муниципального имущества, государственные и муниципальные преференции
|
|||||
|
Преимущественное право на приобретение арендуемого имущества |
Субъектам МСП, арендующим имущество в течение двух и более лет до вступления закона в силу (5 августа 2008 года), не имеющим задолженности по уплате арендных платежей; площадь арендуемых помещений не превышает 1000 кв.м. (в Ярославской области) |
Арендаторы - субъекты МСП пользуются преимущественным правом приобретения по рыночной цене. Органы государственной власти субъектов РФ или органы местного самоуправления предлагают субъектам МСП заключить договор купли-продажи арендуемого имущества или субъект МСП по своей инициативе может направить уполномоченному органу заявление о реализации своего преимущественного права. Предоставляется рассрочка по оплате до 5 лет (в Ярославской области). |
Федеральный закон от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или муниципальной собственности, и арендуемого субъектами МСП…» |
Право действует до 1 июля 2010 года, но в настоящее время в закон вносятся поправки, продлевающие срок на три года.
|
|
|
Заключение договоров аренды без проведения конкурсов или аукционов |
Субъектам малого и среднего предпринимательства, заключившим договоры аренды до 1 июля 2008 года |
До 1 июля 2015 года разрешается заключение договоров аренды государственного или муниципального имущества на новый срок без проведения конкурсов или аукционов
|
Ч.4 ст. 53 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» |
Такие договоры аренды могут быть заключены на срок не более чем до 1 июля 2015 года. |
|
|
Государственные и муниципальные преференции
|
Субъектам малого и среднего предпринимательства
|
Преференции – предоставление органами государственной власти или органами местного самоуправления, отдельным хозяйствующим субъектам преимущества, которое обеспечивает им более выгодные условия деятельности, путем передачи государственного или муниципального имущества, иных объектов гражданских прав либо путем предоставления имущественных льгот
|
Глава 5 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» |
Преференция предоставляется на основании нормативного акта с предварительн. письменного согласия антимонопольного органа
|
|
|
Государственные закупки
|
|||||
|
Размещение заказов для государственных и муниципальных нужд |
Субъекты малого предпринимательства |
Государственные и муниципальные заказчики обязаны размещать заказы у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем 10 % и не более чем 20 % общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем товаров, работ, услуг, установленным Правительством РФ. Начальная (максимальная) цена контракта (цена лота) при размещении заказа у субъектов малого предпринимательства установлена в размере 15 млн. рублей.
|
Ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Постановление Правительства РФ от 04.11.2006 № 642 |
Если торги или запрос котировок не состоялись и заказ не размещен, то объем товаров (работ, услуг) учитывается в общем годовом объеме, предусмотренном для размещения у субъектов малого предпринимательства
|
|
|
Хозяйственная деятельность, проверки
|
|||||
|
Начало осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в уведомительном порядке |
Организации и индивидуальные предприниматели |
Юридические лица и ИП обязаны уведомить уполномоченный федеральный орган исполнительной власти о начале осуществления предпринимательской деятельности при выполнении работ и услуг в соответствии с утвержденным перечнем работ и услуг в составе определенных видов деятельности. Предусмотрены 20 видов деятельности и 43 вида работ/услуг.
|
Ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального надзора» |
Уведомление представляется после государственной регистрации и постановки на налог. учет до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг
|
|
|
Размещение объектов нестационарной торговли |
Субъекты малого и среднего предпринимательства |
Не менее чем 60% от общего количества нестационарных торговых объектов, предусмотренных схемой размещения нестационарных торговых объектов, должны предусматриваться для использования субъектами малого или среднего предпринимательства
|
Ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» |
Утвержденная схема размещения новых объектов не может служить основанием для пересмотра размещения уже действующих либо строящихся объектов (ч. 6 ст.10 Закона)
|
|
|
Размещение отходов в результате хозяйственной деятельности |
Субъекты малого и среднего предпринимательства |
Отчетность об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов представляется в уполномоченные органы в уведомительном порядке. Лимитами на размещение отходов для субъектов малого и среднего предпринимательства являются количества отходов, фактически направленные на размещение в соответствии с отчетностью об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов
|
Ст. 18 Федерального закона от 24.06.98 № 89-ФЗ «О отходах производства и потребления» Приказ Минприроды от 25.02.2010 № 50 |
Приказ № 50 вступит в силу с момента признания утратившим силу постановления Правительства РФ от 16.06.2000 № 461 |
|
|
Проведение проверок органами государственного или муниципального контроля (надзора) |
Организации и индивидуальные предприниматели |
Согласование с органами прокуратуры оснований проведения внеплановых выездных проверок, проводимых по основаниям п/п «а» и «б» п.2 ч 2 ст. 10 ФЗ (угроза причинения или причинение вреда, жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окруж. среде, безопасности государства, угроза или возникновение ЧС природного или техногенного характера). Общий срок проведения плановых выездных проверок не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год. Этот срок может быть продлен в отношении малых и микропредприятий не более чем на 15 часов.
|
Ст. 10 и 13 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального надзора» |
Ранее норма о согласовании распространялась только на субъектов малого и среднего предпринимательства, в настоящее время в Закон внесены изменения, и теперь данное правило действует в отношении всех организаций и ИП. |
|
|
Энергетика
|
|||||
|
Технологическое присоединение к электрическим сетям |
Субъекты малого и среднего предпринимательства |
При присоединении энергопринимающих устройств максимальной мощностью свыше 15 кВт и до 100 кВт включительно плата технологического присоединения может осуществляться с рассрочкой на срок до 3 лет с даты фактического присоединения с внесением авансового платежа в размере 5 % размера платы за технологическое присоединение без выплаты процентов.
|
п.71 постановления Правительства РФ от 26.02.2004 № 109 «О ценообразовании в отношении тепловой и электрической энергии» |
Плата за технологическое присоединение энергопринимающих устройств максимальной мощностью, не превышающей 15 кВт включительно, не может превышать 550 рублей.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.jpg)
